关于2019年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

唐山市人民政府

关于2019年度市本级预算执行和其他财政

收支的审计工作报告

—— 2020年7月2日在唐山市第十五届人大常委会第三十四次会议上

唐山市审计局局长　王洪江

 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2019年度市本级预算执行、决算草案和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，依照国家审计署和省审计厅制定的《2019年度预算执行审计工作方案》，遵循“审计促改革促发展”的工作方针，市审计局组成12个审计组，从今年3月1日开始，全面采用大数据分析技术，对市本级预算管理的科学性、财政资金分配的合理性、资金使用的绩效性进行了审计。在重点审计市财政局和高新、海港、芦台、汉沽开发区以及国际旅游岛管委会等12个预算单位的2019年度预算执行情况的基础上，今年首次实现对市本级67个一级预算单位数据审计的全覆盖，同时对72个政府投资项目的决算情况和就业政策落实情况等重大政策进行了审计，纳入审计结果报告的问题共5方面21项，问题资金23.03亿元，拟上交财政9613.87万元。

审计结果表明，在市委、市政府的正确领导下，在市人大的监督指导下，政府各部门认真执行唐山市第十五届人民代表大会第四次会议批准的2019年市本级预算，坚持稳中求进工作总基调，以新发展理念引领高质量发展，加快新旧动能转换，实现收支平衡并略有结余，促进了我市经济社会持续健康发展。

一、2019年度财政预算执行及决算草案审计情况

（一）市本级财政预算执行情况。

1.一般公共预算收支情况。一般公共预算收入277755万元，完成调整预算112.2%;一般公共预算支出1508583万元，完成调整预算98.4%;年终结转23766万元。

2.政府性基金预算收支情况。政府性基金收入1006122万元，完成调整预算72.9%;政府性基金支出748646万元，完成调整预算98.3%;年终结转13081万元。

3.国有资本经营预算收支决算情况。国有资本经营预算收入12308万元，完成调整预算145.5%；国有资本经营预算支出5272万元，完成调整预算100%；调入一般公共预算7036万元。

4.社会保险基金预算收支决算情况。社会保险基金收入2337129万元，完成调整预算98%，社会保险基金支出2280417万元，完成调整预算99%。当年结余56712万元。

高新、海港、芦台、汉沽、国际旅游岛等开发区财政预算执行情况详见附表。

（二）市本级政府性债务情况。

2019年市本级（含开发区）政府债务期初余额5350501万元（其中：一般债务3462357万元、专项债务1888144万元）；政府或有债务期初余额893718万元（其中：担保债务779521万元、救助债务114197万元）。政府债务期末余额5691024万元（其中：一般债务3402020万元、专项债务2289004万元），比上年增加340523万元；政府或有债务期末余额859063万元（其中：担保债务744866万元、救助债务114197万元），比上年减少34655万元。有关隐性债务情况将按照上级有关要求适时公布。

（三）三公经费、会议费、培训费支出情况。

2019年市本级公务用车购置费预算安排1413万元,实际支出1211万元，占预算的85.7%；公务用车运行维护费预算安排7448万元，实际支出4679万元，占预算的62.8%；公务接待费预算安排1327万元，实际支出732万元，占预算的55.2%；因公出国（境）经费预算安排720万元，实际支出258万元，占预算的35.8%；会议费预算安排1948万元，实际支出1897万元，占预算的97.4%；培训费预算安排6244万元，实际支出6015万元，占预算的96.3%。

（四）财政决算草案编制情况。

按照预算法要求对决算草案编制情况进行了审计，主要审计了预算收支完成情况、预算调整及执行情况等相关内容。市本级财政决算草案基本真实地反映了2019年度财政收支状况，决算草案编制符合规定要求。

（五）财政预算信息公开情况。

2019年度市本级财政预算、预算调整、预算执行情况的报告及报表，均已在市政府门户网站“财政信息公开”专栏按规定向社会公开。

（六）市本级固定资产投资审计情况。

2019年，市本级对72个政府投资项目进行了决算审计，报审投资总额126.64亿元，核减9.84亿元，审减率7.77%。从审计情况看，市本级投资项目能够遵循建设程序，实施过程中能够遵守招投标法等相关法律法规，财务管理行为总体规范。

二、审计发现的主要问题

（一）重大政策落实方面存在的问题。

2019年市本级预算执行审计围绕部门职责任务，对就业优先政策、营商环境优化、“三年行动计划”以及省级预算内基建资金使用等重大政策落实情况进行了审计，共发现就业专项资金连续多年结存较大等3个问题。

1.就业政策落实专项方面存在的问题。

（1）就业专项资金连续多年结存较大。

审计发现，市财政局就业资金专户截至2016年底就业资金结存14237.3万元，2017至2019年虽逐年递减，但结存资金依然较大，分别为10588.30万元、5719.37万元、4262.57万元，专项资金未能及时安排使用。

（2）担保机构对申请创业担保贷款的借款人资格审核不严。

经审计抽查，2018年市人社局向新唐啤酒（唐山）有限公司、唐山市丰南区金玉猪场等10家小微企业发放了创业担保贷款共869万元。经审计核实，以上企业均未在社保局开设社保账户，未为员工缴纳养老保险，无法证实企业是否按规定新吸纳了就业人员，不符合《河北省创业担保贷款实施办法》的规定。

2.省级基建资金使用中个别项目进展缓慢，结存资金较大。

市气象局结存2019年4月市财政局下达的冀东飞机增雨保障基地建设项目专项资金600万元，截至审计日已支付113.96万元，尚有486.04万元未使用；遵化市、迁安市分别结存2019年2月省财政厅下达的三北防护林体系建设五期工程项目资金300万元、200万元，截至审计日尚未使用。

（二）预算分配管理及编制方面存在的问题。

1.个别预算编制未细化到具体部门和项目。

2019年市本级年初预算安排市财政局相关处室预留待分资金110190.25万元；2019年唐山国际旅游岛财政局年初预算安排辖区基础设施建设支出5130.17万元、预算预留资金795万元,未细化到具体部门和项目。

2.个别上级转移支付资金未按规定时限下达。

经审计抽查发现，2019年中央外经贸发展专项资金等6项上级转移支付资金未按照规定于30天内下达。如2019年1月省财政厅下达2019年省级新能源汽车推广应用补贴资金2341万元，实际于2020年1月下达至相关单位，时间跨度为360天； 2019年8月省财政厅下达2019年中央水污染防治专项资金6051万元，实际于2019年12月下达至相关单位，时间跨度为138天；2018年12月省财政厅下达2019年省级旅游发展专项资金159万元，实际于2019年7月下达至相关单位，时间跨度为184天。

3.个别预算安排未与部门存量资金统筹结合，项目预算未能有效执行。

唐山国际旅游岛服务中心在上年结转城市环境卫生项目资金429.93万元的情况下，2019年预算又安排175.51万元，当年支出63.91万元，占预算的36.41%，剩余资金年末被财政收回；唐山国际旅游岛社管局在上年结转新海一村屋顶改造工程150万元的情况下，2019年预算又安排260万元，当年未支出，年末被财政收回。

（三）预算执行及管理方面存在的问题。

1.应缴未缴非税收入。

截至2019年末，市非税中心、高新区管委会等5个开发区财政局结存行政事业性收费、罚没收入、利息收入、国有资本经营收入等非税收入9468.75万元未上缴入库；市住建局4家下属单位结存保障性住房房租租金145.12万元未上缴入库。

2.预算支出进度不均衡，年末支出比例较高。

2019年市财政局一般公共预算支出1508583万元，其中12月支出378718万元，占全年支出的25.10%；政府性基金支出748646万元，其中12月支出149812万元，占全年支出的20.01%。

3.违规出借财政资金。

2019年10月国际旅游岛财政局总预算以支持公益项目资金的名义，借给唐山湾三岛旅游区旅游开发建设有限公司1亿元，实际用于旅游开发建设公司偿还融资贷款，截至年末尚未归还。

4.个别项目未按预算规定用途使用资金。

2019年市财政局安排年初预算市供销社市级食盐储备启动项目资金24万元，其中21万元用于偿还市供销贷款利息、3万元用于盐业公司宣传费用；2019年国际旅游岛财政局年初预算安排环保分局规划环评项目资金300万元，其中4.2万元用于单位搬迁改造，剩余资金财政年末收回。

（四）预算绩效管理方面存在的问题。

1.部分项目预算执行率为“零”。

经审计抽查，2019年市本级部分项目预算执行率为零，涉及预算资金101892.24万元。如唐山科技馆装修布展工程资金2500万元、市政道路建设资金5000万元、唐山市第十中学搬迁至唐山学院文北校区（老二中）资金1770万元、重型柴油车远程排放监控系统建设项目资金1500万元截至年末未支出。

2.部分项目预算执行率低。

经审计抽查，2019年市本级部分项目预算执行率低于30%，涉及预算资金97600.06万元。如省级返还新增建设用地有偿使用费市区25%部分资金11209.04万元，截至年末实际支出28.37万元，支出仅占预算安排的0.25%；2019年预算安排公共实训基地建设专项中央基建投资预算（拨款）资金3000万元，截至年末实际支出11.85万元，支出仅占预算安排的0.4%。

3.存量资金较多，有待进一步管理和盘活。

（1）市本级部门单位结转结余资金较大。

截至2019年末，市本级266个部门单位结转结余资金270313.53万元，其中基本支出结转结余80700.51万元、项目支出结转结余189613.02万元。如唐山市住房和城乡建设局结存资金50856.95万元、唐山市市政工程环境卫生管理处结存资金16783.36万元。

（2）个别项目收回资金未统筹安排使用。

截至审计日，市财政国库结存金发集团缴回资本金15299.66万元、预算单位退养老保险差额11397.78万元、棚户区改造资金10144万元、专户及预算单位缴回资金62319.33万元、2018年项目结转资金24805.93万元,收回后未统筹安排使用；截至2019年末，唐山国际旅游岛财政局结存待盘活的财政存量资金681.41万元，未统筹安排使用。

（3）个别挂账结存资金未清理盘活。

截至2019年末，市财政国库结存芦汉工资套改资金等2694万元未清理使用；唐山国际旅游岛财政局结存以前年度项目资金8160.77万元未清理使用；海港开发区财政局结存上级拨入资金、代管万隆公司资金等343.96万元未清理使用。

（4）个别专项资金结存未安排使用。

截至2019年末，高新区发改局结存2018年新能源汽车地方补贴资金870万元未支出，高新区农村工作服务中心结存2019年森林资源培育专项中央基建投资资金150万元未支出；海港开发区财政局结存2018年渔业成品油价格改革财政补贴110.97万元、2017至2019年推广运用PPP模式专项资金126.4万元、农业资金114万元未支出。

4.个别结余资金未补充预算稳定调节基金，而是直接用于支出715.19万元。

2019年高新区财政局收回超两年结余资金3140.46万元，其中715.19万元未补充预算稳定调节基金，而是当年直接用于农村工作服务中心散煤回购、农村及周边积存垃圾清理等项目支出。

5.个别上级专项转移支付资金闲置，造成“钱等项目”。

通过对2019年上级专项转移支付资金的管理使用情况进行全面数据分析，发现个别资金闲置时间长，有“钱等项目”问题。如2018年12月初，省下达2019年中央外经贸发展专项资金1965万元，2019年8月省又下达该项目资金1404万元，合计3369万元处于无项目闲置状态，直至2020年1月项目确定后才将资金拨付市商务局3177.62万元、各区191.38万元。截至2020年4月底，市商务局3177.62万元仍未支出，两项资金分别已闲置16个月、8个月。

（五）资产、资金管理及其他方面存在的问题。

1.个别项目虚假招标。

2019年5月，唐山国际旅游岛管委会组织实施了面向全球征集中国唐山国际旅游岛旅游发展规划成果项目，2019年9月7日该项目结束。9月24日在项目已经实施完毕的情况下，又对该项目进行公开招标，中标单位为唐山青旅旅游开发有限公司，中标金额799万元。10月10日唐山国际旅游岛管委会与中标单位签订技术服务合同，11月22日将资金799万元拨付给中标单位。该问题已移送相关单位进行处理。

2.未按规定查封扣押资产。

高新区唐山君德房地产开发有限公司与“炒房团”存在纠纷，根据中共第十届唐山市委常委会会议纪要（十届〔2018〕第15号）的相关规定，2018年6月高新区城建局以借款名义先垫付“炒房团”退房款1亿元，同时要求查封扣押该房地产项目相关资产，截至2019年末未按规定查封扣押相关资产。

3.未纳入政府资产会计核算，造成资产不实。

审计抽查发现，2019年市政环卫事务中心办理完结的市区地下综合管廊一期工程、银河路提升工程等23项市政工程建设项目，涉及金额64896.61万元未纳入政府资产会计核算，造成资产不实；2019年市委党校食堂装修改造工程、学员楼、西楼和食堂用电下路改造工程两个项目涉及金额115.46万元未纳入政府资产会计核算，造成资产不实。

对上述问题，市审计局依据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规进行了审计处理，按审计程序出具了审计报告、审计决定书。下一步，我们将认真落实市人大《关于加强对审计查出的突出问题整改监督的决定》，对审计发现的问题进行全面整改督导，并在年底前将整改情况向市人大常委会专题报告。

三、加强财政预算管理的意见

（一）深化财政管理改革，助推预算执行提质增效。一是结合政府职能转变，按照财政管理体制科学划分财政支出责任，理顺财政和部门在预算管理中的权责，建立健全配置合理、职责清晰、运转高效的财政管理体系。二是完善基本支出定员定额和项目支出标准体系及动态调整机制，精准测算、准确反映预算收支需求，切实增强预算编制的科学性、规范性，降低预算调整率，提高预算执行的严肃性。三是进一步推进绩效预算改革，健全绩效评价指标体系，扩大绩效评价覆盖面，加强绩效评价结果应用，强化全过程绩效管控，切实提高预算执行效果。

（二）优化财政支出结构，为高质量发展提供财力保障。一是加大供给侧结构性改革财政支持力度，统筹推进稳增长、促改革、调结构、治污染、惠民生、防风险等政策措施的稳步落实，推动发展方式转变和产业结构调整，优化营商环境，助力实体经济发展。二是为生态环境治理提供财力保障，重点保障清洁化能源应用、饮用水源地保护、工业污染源深度治理等生态环境治理项目。三是践行以人民群众为中心的发展思想，持续加大民生投入，让群众享受更加普惠、均等的公共服务，对贫困群体实施精准帮扶，确保幼有所育、学有所教、病有所医、老有所养、住有所居落到实处。

（三）合理配置财政资源，切实盘活存量、用好增量。一是加大财政资金统筹力度，积极盘活财政存量资金，避免资金使用碎片化，推进项目资金、部门资金的统筹使用。二是预算安排时充分考虑结转结余和政策变化等实际情况，对财政存量资金规模较大的部门相应核减下年公用经费或项目支出规模，对跨年度实施的预算项目根据项目进度规划分年度编制预算，避免资金沉淀。三是严格控制新增财政存量资金，加快预算批复和转移支付指标下达进度，增强财政资金支出的及时性、均衡性和有效性，切实提高年初预算到位率，促使财政资金充分发挥效益。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，今年的市本级预算执行和其他财政收支审计工作，在市委审计委员会的正确领导和市人大的监督指导下，取得了良好成效。今后，我们将继续坚持围绕中心、服务大局，依法全面履行审计监督职责，尽责担当、真抓实干，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为加快实现“三个努力建成”和“两个率先”奋斗目标，作出新的更大贡献！

以上报告，请予审议。